单位收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储
单位收入的所有现金应由财会部门统一管理 ，存储在财会部门或开户银行 ，无论是收入的利息归单位所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行 。
不能以“白条”抵库
所谓“白条 ”，是指没有审批手续的凭据 。因此“白条 ”不能作为记账的依据。“白条”具有很多的危害性 ，主要表现在以下几个方面：
①用“白条”顶抵现金 ，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足 ，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。
②用“白条 ”支付现金 ，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题 ，付出后不能及时进行账务处理 ，不便于进行财务管理 。
③“白条 ”一般不便于管理，一旦丢失 ，无据可查 ，难以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失 。
不准设“账外账”和“小金库 ”
“账外账 ” ，是指有的单位将一部分收入没有纳入财务统一管理 ，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的，也有的是单位其他部门 、小单位设置的 。“小金库 ”又称“小钱柜 ”，是单位库存之外保存的现金和银行存款 ，一般情况下与单位设置的“账外账”’相联系 ，有“账外账 ”就有“小金库 ”，有“小金库”就有“账外账 ” 。
设置“账外账 ”和“小金库”是侵占 、截留、隐瞒收入的一种违法行为 ，为各种违法违纪提供了条件 ，危害性极大，必须坚决予以取缔。
库存现金的清查
为了保证账实相符 ，防止现金发生差错、丢失 、贪污等 ，各单位应经常对库存现金进行核对清查 。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查 。
现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对 ，看是否相符。清查现金时 ，应注意以下几个方面：
①以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得充抵现金 。
②代私人存放的现金等 ，如事先未作声明又无充分证明的 ，应暂时封存 。
③如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记 ，等候处理。
④如果是清查小组对现金进行清点 ，一般都采用突击盘点，不预先通知出纳；盘点时间最好在一天业务没有开始之时或一天业务结束后 ，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账 ，并结出账面余额，这样可以避免干扰正常的业务 。
⑤清查时 ，出纳应在场提供情况 ，积极配合，清查后 ，应由清查人员填制“现金盘点报告表 ” ，列明现金账存 、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人 。
⑥现金清查中 ，如果发现账实不符 ，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补它日短款。
代理记账财税干货 ，企业内外账的区别 ，自己记账与代理记要账怎么选择?
1、现金库存管理的基本规定
（1）收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储。
小企业收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行 ，无论是收入的利息归小企业所有还是归个人所有 ，都不能以个人储蓄方式存入银行 。
（2）不能以“白条 ”抵库 。
“白条”，是指没有审批手续的凭据 ，故“白条 ”不能作为记账的凭据。其危害主要表现在以下几个方面：用“白条 ”顶抵现金 ，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足 ，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额 。
用“白条”支付现金 ，付出随意性大，容易产生挥霍浪费 、挪用公款等问题 ，付出后不能及时进行账务处理 ，不便于进行财务管理 。
“白条 ”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查 ，难以分清责任 ，有时会给小企业或个人造成不应有的损失。
（3）不准设“账外账 ”和“小金库” 。
“账外账 ”，是指有的小企业将一部分收入没有纳入财务统一管理 ，而是在小企业核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入 。“账外账 ”有的是财会部门自己设置的 ，也有的是小企业其他部门设置的。
“小金库”又称“钱柜 ”，是小企业库存之外保存的现金和银行存款 ，一般情况下与小企业设置的“账外账 ”相关联 ，有“账外账”就有“小金库”，有“小金库 ”就有“账外账 ” 。
设置“账外账”和“小金库 ”是侵占 、截留、隐瞒收入的一种违法行为 ，为各种违法违纪提供了条件 ，危害性极大，必须坚决予以取缔 。
2 、库存现金限额的核定
库存现金限额 ，是指为保证小企业日常零星支付按规定允许留存现金的最高数额。库存现金的限额 ，由开户银行根据开户小企业的实际需要和距离银行远近等情况核定 。其限额一般按照企业3至5天日常零星开支所需现金确定 。远离银行机构或交通不便的小企业可依据实际情况按规定及时送存银行。
按照规定，库存现金限额每年核定一次。其核定程序为：
（1）由开户小企业与开户银行协商核定库存现金限额 。
核定公式为：
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出总额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）÷月（或季）平均天数
（2）由开户小企业根据银行核定的库存现金限额填报“库存现金申请批准书 ” 。
（3）开户小企业将申请批准书报送主管部门，小企业主管部门签署意见后 ，再报开户银行审查批准。开户银行经过审查 、核定和综合平衡之后 ，在申请批准书上填写批准限额数 。开户小企业以开户银行批准的限额数作为库存现金限额 。经核定的库存现金限额，小企业必须严格遵守。需要增加或减少库存现金限额时 ，应向开户银行提出申请 ，由开户银行核定 。
一般而言，每日现金的结余数不得超过核定的限额 ，所有超过限额的现金必须于当天送存银行 。但库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额 ，除可以用非业务性的零星现金收入（如退回差旅费，出售废品收入等现金收入）来补充（允许坐支的单位可以从业务收入中补充）外 ，均应向银行领取现金补足限额。小企业向开户银行领取部分 ，不能超过补充限额不足部分 。再者，小企业向开户行领取零星现金时 ，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样 ，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取 。对没有在银行单独开户的附属单位需要保留现金，也应核定限额 ，其限额应包括在开户小企业的库存限额之内。
在会计中设置“小金库 ”的具体做法有哪些？如何治理“小金库 ”？如何处罚？
企业要记账主要有对外和对内两个方面的原因 。对外 ，公司要根据银行的钱，开具(取得)的发票 ，完成做账 ，便于报税纳税 。对内，因为公司体量大 ，业务多 ，不像一个人的收入支出一目了然，所以公司的老板股东想要知道公司到底赚没赚钱 ，赚了多少钱 ，就要用科学的记账方法白纸黑字记下来，然后汇总 ，才能知道赚了多少钱 ，自己能分到多少红。
同时，账本还是企业的“体检表”，可以反映出企业的发展是否良好 ，哪方面比较薄弱 ，然后老板才能“对症下药 ”。
另外，就跟相亲要带房产证一样 ，企业的很多操作也是需要出示自己的财务报表的 ，比如：上新三板、拉投资 、上市等都需要你的财务报表 。
企业的内账 、外账、小金库之分
外账
外账是指以发票作为原始凭证入账的财务报表，这个报表每一个科目都对应着可以查实的凭证 。外账用于报税 ，填纳税申报表就是按照公司的外账来填写的。
内账
内账=外账+未开具(取得)发票业务科目 ，体现公司“全盘 ”的业务和钱银往来，主要用于公司老板股东查看 ，私募基金和投资者也是更关注公司的内账的 。
内账也可以细分 ，比如专门针对银行的内账，做的漂亮点可以更容易的拿到贷款;专门面向老板股东的内账 ，做的好看点 ，好对“主子”交代;专门秀给投资人看的内账，做的真实且漂亮更容易拉到投资，等等 。
小金库
小金库指企业的账外资产 ，就像是私房钱 ，一般有一个流水账簿，简单记录一下收支过程 ，没有正规的会计核算过程。小金库的钱通常不多 ，一般就几万到几十万，就相当于是“零花钱 ” ，以备不时之需 。小金库和内账有时也没分的那么清楚 ，可以体现在内账中，不然老板还得自己去加吗?
账外循环
一言以蔽之 ，你公司“花了钱 ，不记账 ”的部分就叫账外循环，可简单的理解为 ，账外循环=内账-外账+小金库 。
一般来说 ，很多未上市的中小企业有内外账，因为他们的内账只需要给老板和股东看，不需要对外公布。
而对于上市的企业来说 ，如果你也搞两套账 ，内账外账都是需要向外公开的 。外账需要向税局 、审计局公开，内账需要向所有股票持有者 ，也就是社会大众公开 ，这要是有出入的话，岂不是不打自招吗?所以上市公司一般只有一套账目 ，不过也不排除“技艺高超”的人士能够做到滴水不漏 ，就是太冒险 。
你觉得以下情况算内账吗?
A公司卖出一批货物给B公司，合同签了 ，B公司也确认了 ，就差收钱开票，可该公司就是不开票。会计科目明明应该挂应收账款 ，他们却用库存商品来反映 。
你觉得这种情况算是内账吗?
严格意义上算 ，因为这样当期就可以少些收入，少交一些税 。而因为货物已经卖出，所以他们给老板看的报表肯定又会修改回来成应收账款 ，所以也算是内外账不同。不过很多中小企业有税收优惠 ，会用这种方式更好的享受到优惠。
搞内账和小金库有什么风险?
也许你会说：我们公司的内账你们掘地三尺也查不出来，我们从采购 、生产、销售到收款都是分成了两条线 ，外账走公司账户互相不交叉 ，内账单独开户，最后你打死也想不到的是 ，我们内外账的客户也是分开的 。这样你还怎么查?
确实是 ，不过如此泾渭分明的内外账俨然就是两个公司的账啊 。实践中内外账像这样完全分开是很难做到的，总会有交叉的情形嘛 ，比如水电费 ，机器的产能利用率、折旧，材料互调 、人工等等 ，要完全分开 ，成本太高了。
而且就算你特厉害将内外账完全分开了，那它也特别“脆弱”，你想啊 ，公司那么多人 ，要是谁哪天在哪个环节失了个误搞错了，漏出来狐狸尾巴 ，金税三期大数据就能捕捉到这个信息 ，拔出萝卜带出泥，到时候要你补税款 ，那笔钱想必定是极大的吧 。
现在金税三期大数据投入了使用 ，它会从企业的收入 、成本、利润 、库存 、银行账户、发票 、应纳税额和供应链上下游企业等维度来对你进行全方位“监控 ”，一旦发现异常就会预警 ，要是查证属实 ，就会以逃税漏税罪论处 。
所以现在公司搞内账和小金库风险特别高。另外，你还要面对审计 、财政部门定期的查账 ，要是被发现内账 ，也是要面临处罚的 。
自己记账与代理记账哪个更划算?
有些小伙伴可能会说：其实我也不是主观上想搞什么内账的，不过公司财务制度不完善，难免有一些账外循环 ，又那么容易被查到 ，我该怎么办呢?
另外，法规规定企业开业后15天内要设置账本开始做账 ，即使公司没有业务也必须要正常记账零申报 。这也会让很多新公司措手不及 ，导致出现账外循环。
对于一些新开的小公司或合伙企业，确实会存在这种问题 ，如果你想杜绝这种风险 ，你完全没必要自己记账，可以寻找一些靠谱的代理记账小伙伴合作 ，就能避免不必要的账外循环了 。
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“小金库 ”应该是每个企业都存在的一种普遍现象.但是“小金库”是不会出现在你的会计账务里的!
“小金库 ”也就是我们会计常说的账外账,主要是核算一些职工的个人扣款、罚款 、边角材料的出售收入 、报废资产的处理收入、费旧物资处理收入 、或其他不被你们企业纳人账务的收入。这肯定是违法的 。不过在私企当中查的不是很严 。（往往一般企业的“小金库 ”都是很少的部份）但是在国企就不清楚了。据说国企“小金库”相当厉害，而且金额也相当庞大。
最后是你这里要设立“小金库 ”其实很简单的 ，只要你做好一份备查账就行了 。注意这份备查账只有相关当事人了解或知道 。其余闲杂人等一律知字不提！
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希望本篇文章《现金管理的库存管理》能对你有所帮助！
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本文概览：单位收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储单位收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归单位所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行...